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彩票排列三试机号:风向标!2019年将重点稽查教育培训行业!还不对照自查?

  导读

  减税力度有多大,稽查力度就会更大,众智君在

  《2019年稽查利剑悬空,劳务派行业或将明正典刑》

  一文中详细阐述了。

  2019年税务稽查将出现双高,不规范行业将无处遁形。

  2018年全国稽查收入占全国财政收入的1.5%(数据来源于国家总局),2019年稽查收入占比将提高到2.5%,较2018年增长1个百分点。

  稽查收入的提高,预示着2019年税务局对企业合规性要求越来越高,对企业的稽查比例也将达到空前的高度。

  为了稽查,下了血本?

  2019年初税务机关已经完成了对金税三期系统的信息抓取等技术的完善,实现了以大数据为依托,以大风控为基础的稽查新格局。

  自2018年国地税合并后,税务机构也进行大改革,截止目前各地撤销了县级税务稽查局,并设立了729个跨区稽查局, 实现了税务稽查全覆盖,以零容忍态度“露头就打”,重拳出击的稽查执法新理念。

  根据税务总局官方数据显示:2018年全国被稽查企业近30万家,其中近11万户企业虚开被依法查处。

  业内专家称:2019年被稽查的企业将是2018年的2倍。

  值得关注的是:影视行业、劳务派遣、医药、废旧物资将受到税务机关的关注,尤其是极其不规范的教育培训行业。

  2019年税务稽查利剑出鞘,教育培训行业或将无处遁形!

  教育培训行业风险,请对照自查

  01

  现金发工资,大量员工零申报

  教育培训行业,大多以现金的形式发放工资,而不是银行代发,因为现金不入账可以避税。

  稍微大一点培训机构的做法是银行转账一部分工资,另外一部分工资另行做账,避税的同时,万一与员工发生劳动纠纷,就可降低经济补偿金的工资基数。

  自从个税起征点由3000调至5000后,大批教育培训行业就将员工的工资零申报,教育培训行业最主的成本就是人力成本,就现在的薪资水平,专业培训老师一个月工资才5000?说出去谁信?

  02

  混淆用工概念,逃避社会保险

  大部分教育培训机构为了逃避社保,与正式员工签订劳务合同,混淆用工概念,称其培训老师是兼职授课,属于灵活用工,不需要缴纳社保,这种行为乃是自欺欺人,从用工时间来说,培训老师的工作时间基本上都超过了灵活用工的范畴,请问,你该如何解释?

  03

  虚列成本,少计收入

  大多数教育培训机构为了降低利润,通过虚列费用、虚增成本、虚列工资等方式,大量找发票,就拿业务招待费来说,一个教育培训公司一个月的招待费就是几万,这明显不符合这个行业特性,请问你都招待了谁?

  有的教育培训机构收入不入账、转移经营收入,不为学生家长开具发票等方式隐匿收入,仅仅将开具发票的部分计入经营收入,大部分未开具发票的款项却未纳入收入,纳税申报为“连年亏损”,但教师工资、劳务支出、营业收入却不断增加,请问这正常吗?

  02

  两本账一真一假

  很多教育培训机构都有两套账,两套账一真一假,对外为假,对内为真。假账用于报税和检查,真账用于公司的管理。这两套账上的差异在于公司收入。假账的收入会做小以减少企业税负,这些相较于真账缩水的部分则绕过税务直接进入老板的钱包。

  两套账的性质非常恶劣也非常常见。先是偷漏了增值税,接着有偷漏企业所得税,继而将公司的流水直接转入个人账户,也是偷逃个人所得税?;坊废嗫?,一个行为触犯三项规定。不要傻傻的以为这种做法很高明。

  04

  虚假扣除,虚开发票

  教育培训机构就够利用劳务费支出规避税收的手段主要有:

  (1)向税务机关以外的单位和个人购买劳务费发票;

  (2) 涂改劳务费发票,虚开发票;

  (3) 虚构劳务用工业务,虚开发票;

  (4)利用支付劳务费向关联企业转移利润。

  其中利用虚开劳务费发票进行税前列支,是常见的偷税手段。

  05

  优惠政策剑走偏锋

  2019大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,不仅如此,增值税的利好也为企业减负带来利好。

  大多数教育培训机构的老板为了能充分享受国家政策优惠,注册几家空壳公司,把营业收入均分到自己旗下的公司,以达到避税的目的,税务机关一查一个准。

  教育培训行业如何应对稽查?

  01

  提升财务管理能力

  更新财务管理理念,确立财务管理的重要地位,提升项目管理能力,实行项目的营改增税务统一筹划,注重对增值税发票、税务核算和管理的工作,利用优惠政策,合理筹划税收。

  02

  自纠自查

  了解税务稽查程序和方法,做到知己知彼。根据税务部门稽查内容,反推企业应注意事项,排查企业相关涉税事宜,规避风险,提前做稽查应对,将风险降到最低。

  04

  财务薄弱,可财务外包

  如果企业财务是薄弱项,可将财税工作外包,自身只设立出纳人员,负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。一则可以帮助企业将资源集中在效率高、效益好、有发展前途的业务中,同时也最大限度地利用外包商在财务专业技能上的优势,使企业效益最大限度的利润化的同时规避涉税风险。

  03

  积极配合稽查人员

  税务稽查是一种具有法律效力的法律行为,所以我们必须态度端正,并知晓稽查人员具有哪些权限:

  1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

  2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

  3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。

  温馨提示

  随着税务稽查力度的攀升,税务稽查将使企业税收违法成本更高,企业合规要求在逐渐提升,以往传统经营模式需要改变,特别是面对新的税务稽查模式,一定要及时咨询专业税务机构,加众智君微信(xiambeizz),尽量降低合规风险。

  当然,对税务稽查中发现的问题进行总结,有则改之无则加勉,毕竟税源并非全部产生于财务部门,还要从源头上杜绝不规范的涉税行为,做好内部的备案及预防工作。

责编:liumin2017

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