欢迎来到财营网(财会人员训练营)
排列三基本走势图

4000-525-585

您当前位置:做账实操 >> 会计入门 >> 货币资金分类有哪些 货币资金分录详解

湖南体彩网排列三论坛:货币资金分类有哪些 货币资金分录详解

  一、库存现金

  (一)备用金

 ?、倏⒈赣媒?/p>

  借:其他应收款——备用金

  贷:库存现金

 ?、诒ㄏ辈够卦ざㄏ纸?/p>

  借:管理费用等

  贷:库存现金

 ?、鄢废蚣跎俦赣媒鹗?/p>

  借:库存现金

  贷:其他应收款——备用金

  (二)现金的清查

  1.现金短缺时:

  (1)批准前:

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  (2)查明原因,批准后:

  借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

  管理费用(无法查明原因的)

  贷:待处理财产损溢

  2.现金溢余时:

  (1)批准后:

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  (2)查明原因,批准后:

  借:待处理财产损溢

  贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

  营业外收入(无法查明原因的)

  二、其他货币资金

  (一)银行汇票存款

  1.购货企业

  (1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

  借:其他货币资金——银行汇票

  贷:银行存款

  (2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行汇票

  (3)采购完毕收回剩余款项时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——银行汇票

  2.销货企业

  收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (二)银行本票存款

  1.购货企业

  (1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

  借:其他货币资金——银行本票

  贷:银行存款

  (2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行本票

  2.销货企业

  收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (三)信用卡存款

  1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

  借:其他货币资金——信用卡

  贷:银行存款

  2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:

  借:管理费用

  贷:其他货币资金——信用卡

  3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:

  借:其他货币资金——信用卡

  贷:银行存款

  4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——信用卡

  (四)信用证保证金存款

  1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:

  借:其他货币资金——信用证保证金

  贷:银行存款

  2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:

  借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——信用证保证金

  3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——信用证保证金

  (五)存出投资款

  1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:

  借:其他货币资金——存出投资款

  贷:银行存款

  2.购买股票、债券等时:

  借:交易性金融资产等

  贷:其他货币资金——存出投资款

  (六)外埠存款

  1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:

  借:其他货币资金——外埠存款

  贷:银行存款

  2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——外埠存款

  3.采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——外埠存款

责编:liumin2017

相关推荐

版权声明:如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系联系QQ:712930255,我们将会及时处理。如转载本站内容,请注明来源:财营网(www.hdk1.com.cn)。

考试提醒考试报名查分
2019年各省市考试日历表
考试名称 开考日期 辅导课程
初级会计师 5月11-19日 辅导课程
中级会计师 9月7-8日 辅导课程
注册会计师 10月19-20日 辅导课程
2019年各省市考试日历表
考试名称 报名时间 报名入口
初级会计师 11月30日截止 报名公告
中级会计师 3月10-31日 报名公告
注册会计师 4月1日开始 报名入口
2019年各省市考试日历表
考试名称 成绩查询 查询入口
初级会计师 5月30日前 成绩查询
中级会计师 10月19日前 成绩查询
注册会计师 12月10日 成绩查询
  • 生活-热门标签-华商生活 2019-05-23
  • 个税法迎第七次大修 起征点调至每年6万元 2019-05-23
  • 彗星尘埃中发现太阳系形成时的“遗物” 2019-05-17
  • Facebook 推出游戏直播服务 Fb.gg,对标 Twitch 2019-05-16
  • 湖州德清重点项目“磁吸”效应初显 2019-05-11
  • 吃辣椒还能降低死亡风险?这几类人最好别吃 2019-05-11
  • 公众论坛官方网站首页·南方都市报·南方报业传媒集团 2019-05-02
  • 吴晓波:下个十年,洋河的核心竞争力是什么?企业 晓波 2019-05-02
  • 2017年秋季学期学员第十四支部风采 2019-05-01
  • 宝鸡现罕见宣统德寿碑 或为沈钧儒叔父沈卫书丹 2019-04-27
  • 多地明确海洋经济发展路线图 2019-04-25
  • 坚持和完善我国基本经济制度的两条新经验(纪念改革开放四十周年) 2019-04-25
  • 四川能投集团党委书记、董事长郭勇荣获“2017 2019-04-23
  • 热评丨游戏成瘾成疾 呼吁行业监管 2019-04-23
  • 国际货币基金组织称土库曼斯坦缩减开支或让货币贬值 2019-04-23
  • 824| 665| 933| 901| 352| 429| 633| 269| 716| 364| 449| 79| 696| 253| 744|