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排列三综合走势图:现金流量表3个步骤,干货快来收藏

  现金流量表3个步骤,干货快来收藏

  今天给大家讲解的实操知识点是关于现金流量表,首先我们都知道现金流量表是企业年度财务主要报表之一。在我们会计工作中占有很大的比例,对于我们新入门会计行业的小伙伴来说,这些操作都是非常陌生的,所以我们在工作之前一定要学习好基础,下面就跟着小编一起开始今天的学习吧!

  部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表,或编表费时费力,原因主要有两点:

  一、“经营活动产生的现金流量”不易计算,稍具规模的企业,使用软件记账,在编制“记账凭证”的过程中,能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标。而中小型企业会计,用手工记账却很难做到这点。

  二、现金流量表主表即使编成了,要与附表保持平衡关系也很难做到。

  简易、快捷地编制现金流量表可分三步走:

  第一步编制表格

  用“逆向编制法”:首先求出现金及现金等价物净增加额,其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。

  用“经营活动产生的现金流量净额”:-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少(或增加)的金额,求出经营性应付项目的增加(或减少)行中。

  第二步测试正确与否

  经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。

  注意三方面情况:固定资产清理科目—当固定资产发生清理状况时,一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发生等项目。

  贷款及贷款利息的填报—《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。因此,在填入“偿付利息”所支付的现金时,同时也必须填入补充资料中的“财务费用”内。

  负债合计中,要剔除短期借款、预提费用科目的金额数。

  第三步填写“经营活动产生的现流”

  填写“现金流入合计”。按照填报要求,应包括现金及现金等价物流入净额的。中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户,并且大额现金均存入银行。为此,只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。

  销售商品、提供劳务收到的现金流量的计算公式:销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商品销售收入本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数)。

  收到税费返还,指由税务机关根据优惠政策退还给企业的各项税款,如出口退税等(代扣个人所得税手续费返还不包括在内)。

  收到的其他与经营活动有关的现金的计算公式:收到的其他与经营活动有关的现金=现金流入小计-销售商品、提供劳务收到的现金流量-收到税费返还。

  现金流出小计的计算公式:现金流入小计-经营活动产生的现金流量净额。

  购买商品、接受劳务支付的现金的计算公式:购买商品、接受劳务支付的现金=《损益表》销售成本+(预付账款期末数-期初数)-(应付账款期末数-期初数)+(存货科目期末数-期初数)。

  支付给职工以及支付的现金,按“应付职工薪酬”账户借方累计发生额填入。

  支付的各项税费,按“应付税金”、“其他应交款”两账户“本期借方发生额”填入。

  支付其他与经营活动有关的现金的计算公式:现金流出合计-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及支付的现金-支付的各项税费。

  编制《现金流量表》除了反映企业当期现金流量外,还对会计核算的规范化起到检查作用。例如,上缴上年度所得税不通过“本年利润”账户,应直接计入“未分配利润”账户等。

  通过上面的介绍相信我们聪明的学员已经学会了,还想了解更多会计工作中常用的知识吗?

责编:liumin2017

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