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买排列三:2018年高级会计师考试章节相关试题及答案十二

    2018-06-21 【

  资料

  2001年5月初某公司财务室被盗,5个保险柜共计12万元现金全部丢失。次日公安机 关立案侦查此案,在案情无进展的情况下,有关方面认为,公司大大超过了银行核定的库存 现金限额,主要是出纳违规操作的结果,拟对出纳进行处罚。两个星期后出纳携60万元公 款外逃(包括库存现金10万元、临时支取20万元、未入现金账销售收入30万元)。因此本案引起主管部门高度注意,通过调查发现:

  1.公司为了便于结算,会计和出纳岗位分设,由财务部经理兼任出纳,并负责保管支票等各种票据(发票)、银行所有预留印鉴。

  2.公司通过欺骗方式开设有多个基本账户,以套取现金;另有大量现金收入没有及时 存放银行,而是直接保存在保险柜或者由出纳自行保管,以便领导用于走关系、个人奢侈消 费等不能正式列支的开支。

  3.公司业务量较大,现金流量较大,因此会计、出纳、银行三方每月末进行一次详细核对。每年进行—次全面财产清查。

  4.商品销售价格、商业折扣、现金折扣由销售部自主确定。

  5.对外投资由财务部根据资金余缺情况自行选择投资工具并决定投资期限。

  要求:

  说明本案例内部会计控制方面的缺陷及改进意见。

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