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博彩老头排列三:2019年初级会计师考试试题之其他税收法律制度

  第六章 其他税收法律制度

  一、单项选择题

  1.根据关税的有关规定,下列不属于关税纳税人的是( )。A.外贸出口公司B.工贸或农贸结合的进口公司C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人

  2.根据关税的有关规定,下列选项中,应征收关税的是( )。A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.外国企业无偿赠送的物资D.一票货物关税税额在人民币 50 元以下的

  3.根据关税法律制度的规定,下列关于进出口货物适用税率表述正确的是( )。A.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后交税时,不论是分期或一次交清税款,都应该按照交税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时,应按货物原进口之日的税率征税

  4.根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是( )。

  A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率

试题来源:【初级会计经济法基础题库下载

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  5.甲企业 2016 年 7 月 1 日免税进口一台机器设备,到岸价格为 300 万元,海关规定的监管年限为 2 年。甲企业于 2017 年 3 月 31 日将该设备出售,则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算,正确的是( )。

  A.300×[1-9÷(2×12)]=187.5(万元)B.300×(1-9÷12)=75(万元)C.300×[1-15÷(2×12)]=112.5(万元)D.300×9÷12=225(万元)

  6.根据关税的有关规定,下列说法错误的是( )。A.进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起 15 日内,向指定银行缴纳税款B.由于海关误征,多缴纳税款的,纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理

  C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的,海关在 1 年内可以追缴

  D.进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关有权在 1 年内予以补征7.下列选项中,属于房产税征税范围的是( )。

  A.工厂的烟囱

  B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼

  D.水塔

  8.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税计税依据的表述中,正确的是( )。A.经营租赁的房产,以租金收入为计税依据,由承租方来缴纳房产税B.经营租赁的房产,以房产余值为计税依据,由出租方来缴纳房产税C.融资租赁的房产,以租金收入为计税依据,由出租方来缴纳房产税D.融资租赁的房产,以房产余值为计税依据,由承租方来缴纳房产税9.某企业有原值为 2500 万元的房产,2017 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营,投

  资期限为 10 年,承担投资风险。已知,当地政府规定的房产原值扣除比例为 20%。根据房

  产税法律制度的规定,该企业 2017 年度应缴纳房产税( )万元。

  A.30

  B.24

  C.22.80

  D.16.80

  10.根据房产税的有关规定,下列说法错误的是( )。

  A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税

  B.纳税人购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税

  C.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税11.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应当征收契税的是( )。A.企业房产不等价交换B.房屋分拆C.农村集体土地承包经营权的转移D.土地使用权抵押

  12.陈某将其一套价值 50 万元的住房与李某的一套价值 80 万元的住房交换,陈某以现金方式补偿给李某差价;另将一套价值 100 万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。

  已知当地契税适用税率为 3%,则下列关于上述房产应纳契税的计算中,正确的是( )。

  (上述金额均不含增值税)

  A.陈某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)

  B.陈某应纳契税=(80-50)×3%+100×3%=3.9(万元)

  C.李某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)

  D.王某应纳契税=100×3%=3(万元)

  13.根据契税法律制度的规定,下列关于契税征收管理的说法中,正确的是( )。

  A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内,向税务机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款B.企业发生契税纳税义务时,应向企业机构所在地税务机关缴纳契税

  C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同 7 日内14.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是( )。A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校

  15.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是( )。A.企业房产交换B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院C.父亲将房产赠与儿子

  D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业16.某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015 年 8 月取得一块土地使用权,支付地价款

  200 万元、相关税费 8 万元,委托建筑公司建造房产,支付工程价款 150 万元,为开发房地产向银行借款,支付借款利息 80 万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但不能按转让房地产项目计算分摊。2017 年 10 月该企业将开发的房地产全部销售,取得不含增值税销售收入 1200 万元并签订产权转移书据,已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%,房地产开发费用的扣除比例为 8%,则该企业计算土地增值税时,下列列式中正确的是( )。

  A.准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元)B.准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元)C.与转让房地产有关的税金=1200×11%×(1+7%+3%)=145.2(万元)D.与转让房地产有关的税金=1200×11%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=145.8(万元)

  17.位于市区的某生产企业 2011 年 10 月购置一栋办公楼,支付价款 6000 万元。2017 年 10 月,将该办公楼转让,签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为 9000 万元,经评估该办公楼六成新,已经提取折旧 1000 万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为( )万元。

  A.9000

  B.6000

  C.5400

  D.5000

  18.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,免予缴纳土地增值税的是( )。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额 20% C.企事业单位转让旧房作为公租房房源,且增值额为扣除项目金额 30% D.企业发生整体改建的,对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

  19.某人民团体 2017 年初拥有 A、B 两栋自用写字楼,A 栋占地 3500 平方米,B 栋占地 1000 平方米。于 1 月 1 日将 B 栋出租给某企业用于办公,租期为 1 年。当地城镇土地使用

  税的单位税额为每平方米 20 元,该人民团体 2017 年应缴纳城镇土地使用税( )元。

  A.15000

  B.20000

  C.90000

  D.0

  20.下列关于城镇土地使用税的说法中,不正确的是( )。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准B.尚未组织测定,但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税21.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税计税单位的是( )。

  A.每辆

  B.每艘

  C.整备质量每吨D.净吨位每吨

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