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排列三论坛:2019年初级会计师考试试题之企业所得税、个人所得税法律制度

    2018-06-21 【

  第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

  一、单项选择题

  1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是( )。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

  C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

  D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

  2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列所得中,不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。

  A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

  C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

  D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

  3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是( )。

  A.股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

试题来源:【初级会计经济法基础题库下载

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  C.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  D.采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的分成日期确认收入的实现

  4.甲企业 2017 年年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金 200 万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限 1 年,支付借款利息 12 万元(金融企业同期同类贷款年利率 5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为( )万元。

  A.12

  B.10

  C.8

  D.11

  5.根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的( )计算不征税收入。

  A.公允价值

  B.接收价值

  C.成本价格

  D.市场价格

  6.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是( )。

  A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除

  B.企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险,在不超过职工工资总额 5%标准内的部分,准予扣除

  C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除

  7.境内某居民企业 2017 年取得销售货物收入 2000 万元,出租设备取得租金收入 200 万元,转让房屋收入 200 万元,对外投资取得的股息收入 100 万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算 2017 年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是( )。

  A.11 万元

  B.72 万元

  C.120 万元

  D.61 万元

  8.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是( )。

  A.未投入使用的机器设备

  B.以经营租赁方式租入的机械

  C.自创商誉

  D未投入使用的建筑物

  9.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中,不正确的是( )。

  A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  B.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

  C.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

  D.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  10.某机械设备制造企业 2017 年度实现销售收入 3000 万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 400 万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60 万元。在计算该企业 2017 年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为( )万元。

  A.410

  B.350

  C.450

  D.360

  11.甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%,2017 年境内应纳税所得额为 300 万元,其设在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元(折合人民币,下同),在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税所得额为 100 万元,在 B 国已缴纳企业所得税 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2017 年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A.72.5

  B.80

  C.75

  D.97.5

  12.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是( )。

  A.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除

  B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产的支出可以选择一次性在企业所得税前扣除

  C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按 70%计入收入总额

  D企业购置并实际使用规定的环境?;?、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

  13.某有限合伙制创业投资企业,2015 年 11 月 1 日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资 500 万元。2017 年该合伙企业利润总额 1200 万元,该企业法人合伙人按照合伙协议规定,取得合伙企业所得 800 万,法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为 1000 万元,已知企业所得税税率为 25%,假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2017 年应纳的企业所得税税额为( )万元。

  A.17.5

  B.212.5

  C.362.5

  D.287.5

  14.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,说法正确的是( )。

  A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除

  B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 30%的部分,准予扣除

  C.企业的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额部分,不得在以后纳税年度结转扣除

  D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除

  15.企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后( )年内在计算应纳税所得额时扣除。

  A.3

  B.2

  C.6

  D.5

12345678 ...9
责编:liumin2017

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